什么是日记账?

发布时间:2011-12-24 09:51:31
 

亦称序时帐,是按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔登记的账簿。 日记帐,应当根据办理完毕的收、付款凭证,随时按顺序逐笔登记,最少每天登记一次。

日记账的记账方法:

1.现金日记帐的登记方法
现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类帐。对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记。每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及帐面的结余额,并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况,这是企业日记账的建账方法的重点。

2.银行存款日记帐的登记方法
银行存款日记帐,应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现金付款凭证登记。每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对帐单逐笔核对。

日记账的处理流程:

1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入 日记帐和支出日记帐,每日应将支出日记帐中当日支出合计数,转记入收入日记帐中支出合计栏中,以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督,并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数,分别登记总帐有关帐户。

2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐,并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。

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