费用发票的扣除时间节点

发布时间:2018-12-12 19:44:15
 

费用发票的扣除时间节点

《企业所得税收入费用遵循的是权责发生制》


同行好友经常问我:其公司取得112万元的开票日期201712月份的费用发票,能否计入2018年费用税前扣除?

这个问题也要分情况来答复。

>>>>情形一

若是发票所载费用12万元隶属于2017年度实际发生的,则应该在2017年税前扣除,不得在2018年税前扣除。

>>>>情形二

若是发票所载费用12万元隶属于2018年度实际发生的,虽然开票日期在2017年度,这种情况下该笔12万元的费用允许在2018年税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

 

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