你遇到过这样的增值税申报问题吗?

发布时间:2016-12-08 13:03:07
 

1.增值税一般纳税人,哪些申报表为必填表?

答:增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表三差额扣除、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表,不管有无数据,都要点击打开相应报表填写保存;减免税申报明细表是选填表,如没有可不填;营改增税负分析测算明细表是针对2016年5月营改增后的四大行业企业,四大行业营改增企业的网报系统中才有这张表,并且必须填写,否则校验不通过无法上传;农产品核定扣除进项税额计算表汇总表以及投入产出法、成本法、购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营都是农产品进项核定扣除企业网报系统中才有的表.

2.营改增后四大行业纳税人如何填报《营改增税负分析测算明细表》?

答:填报要点如下:

(1)纳税人兼有多种应税行为的,应根据下拉菜单分项目填报测算表,即多项应税行为分栏填报对应"应税项目代码及名称"及相关栏次数据.

(2)同期发生相同应税行为,适用不同计税方法的,应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分栏填报《营改增税负分析测算明细表》,如提供工程服务,甲项目选择一般计税方法,乙项目选择简易计税方法,测算表中应填报两栏工程服务,分别反映适用11%税率和3%征收率甲、乙项目数据.

(3)纳税人能享受差额征税政策并实际发生差额扣除的,才能按照实际扣除额填报第4列.

(4)该表第1-6列的填报口径和《附列资料(一)》的第9-14列填报口径一致,只是该表是按应税项目分别填列.

(5)该表第7列为填报的重点和难点,要区分两种情况:a.项目为简易计税的,本列各栏次=第6列对应各栏次;b.项目为一般计税方法的,本列各栏次=第6列对应各栏次÷主表第11栏"销项税额"的"一般项目"和"即征即退项目""本月数"之和×主表第19栏"应纳税额"的"一般项目"和"即征即退项目""本月数"之和.

(6)8-14列按原营业税的政策填写.

3.一般纳税人企业在5月购买了税控专用设备支付490元及支付设备的服务费330元,可以抵减税款,如何填写申报表?

答:应该填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表以下简称《附列资料(四)》)、主表和《增值税减免税申报明细表》(以下简称《减免税明细表》).《附列资料(四)》需要将当期发生的820元(设备费490元+服务费330元)填写在第1栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"的第2列"本期发生额",第3列"本期应抵减税额"中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列"本期实际抵减税额"中,第四列数直接填在主表23栏"应纳税额减征额"中.若本期应纳税额小于可抵扣的金额820元,则余额应该填报在《附列资料(四)》第5列"期末余额"中.《减免税申报明细表》:"减税性质代码及名称"栏次选择"01129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税";将本期发生的820元填写在第2列"本期发生额"中,第3列"本期应抵减税额",将本期需要使用抵减的金额元填写在第4列"本期实际抵减税额"中.

4.一般纳税人采取简易计税的应如何填写申报表?

答:如果只有简易计税的服务,则《附列资料(二)》填零即可,因为简易计税不可以抵扣进项税额.本月发生数据需要填写《附列资料(一)》和主表相应栏次.

《附列资料(一)》填报第8-12栏的相应栏次,主表需要填报第5、21、24、32、34栏的"本月数".

5.一般纳税人取得的高速公路收费发票抵扣进项税如何填写申报表?

答:需要填写《附列资料(二)》、主表和《进项结构表》.《附列资料(二)》中需要将金额和可抵扣进项税额分别填写在第8栏"其他"中;相应税额应体现在主表第12栏"进项税额"中.《进项结构表》需要将本项金额和可抵扣进项税额分别填写在第30栏对应的列次中.

6.企业接受境外单位提供的应税服务,取得代扣代缴增值税的税收通用缴款书用以抵扣,此部分可抵扣金额应该如何填写申报表?

答:应该填写《附列资料(二)》、主表和《进项结构表》.《附列资料(二)》中应将进项数据填写在第7栏"代扣代缴税收缴款凭证"中;主表中应将当期可抵扣进项税额合计统一填写在第12栏"进项税额"中;《进项结构表》中应将本项金额、税额填写在在第11栏"6%税率的进项"对应的栏次中.(本栏数据填写后,第1栏"合计"对应栏次中会自动计算包含本栏数据).另外,本项金额不需要填写第12、13、14或15栏,只填写第11栏即可,第11栏允许≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏.

注意:代扣代缴税收缴款凭证这一栏网报是只有备案过的企业才可以填写的,没有备案的企业虽然也可以在此栏填写数据,但填写完保存时会报错,显示为红色字体,鼠标放在红色字体附近会出现错误具体提示.

 

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