祥原大连会计事务所提问增值税简易征收的账务处理你做对了吗?

发布时间:2016-11-28 12:46:22
 

简易征收到底该怎么记账?原来财政部16年7月刚刚发布了《关于增值税会计处理的规定》(征求意见稿),可是太复杂了。不过重点是,《办法》说在应交增值税科目下新增了简易征收专栏。应该就是要计入这个科目。

应交增值税-简易征收专栏科目专门用于核算简易征收计税。我们都知道,增值税有两种计税方式,一种是一般计税办法,一种就是简易计税办法。一般计税就是我们通常说的抵扣制,它适用于一般纳税人。而简易计税顾名思义就是简便计税,类似于营业税的计税方法,它适用于小规模纳税人和一般纳税人的特定业务。营改增后,简易计税的情况越来越多

账务处理方法觉得应该是这样

A 开具发票,确认收入时候

借:应收账款

贷:应交税费-应交增值税-简易征收(以前用的销项税额)

其他业务收入

B 缴纳税款时候

借:应交税费-应交增值税-简易征收

贷:银行存款

而对于B的处理之前如果您是分了两步

第一步:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

第二步:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

但是财务系统还没按照新的办法设置这个科目。

A 开具发票,确认收入时候

借:应收账款

贷:应交税费-未交增值税(以前用的销项税额)

其他业务收入

B 缴纳税款时候

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

温馨提示:公司记账时不要把增值税的两种计税方法混为一谈了,本来简易征收就是直接计税,不合并计算到销项税进行处理,如果直接计入销项税了,所以导致申报表和科目不一致的出现。

 

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