大连老企业如何建账?

发布时间:2016-01-21 20:17:54
 

一、搞清建账目的
 
中小企业建账的目的主要有:
 
1、管理需要。
 
2、税务需要。
 
二、应取得的资料
 
企业章程、企业法人营业执照、国地税税务登记证、验资报告等。特别是验资报告,其用处主要有:一是能佐证企业的注册资本金额,以便确定账务中实收资本金额;二是能反映股东的出资方式,是货币或是实物等。取得验资报告主要目的是为了确定股东的出资方式。不能确定股东的出资方式是无法建账的,建账时一定要让企业主找到成立时的验资报告,注册资本发生变动的,应取得历次的验资报告。若是以实物出资,还要找到当时的评估报告。
 
三、按表项目核实资产负债额
 
1.盘点现金及单据,注意需要换发票的白条也应考虑进去,确定现金金额;
 
2.取得银行存款对账单,并核实未达账项,确定银行存款金额;
 
3.盘点原材料、库存商品等,确定存货金额;
 
4.编制应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项表,注意最好让往来单位盖章或签字确认,确定往来款项金额;检查有无长短期借款、应付工资、应交税金等项目;
 
5.盘点固定资产,确定固定资产金额;
 
6.取得企业法人营业执照和验资报告,确定实收资本金额;
 
7.根据公式“资产-负债=所有者权益,所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额;
 
8.根据结果编制出资产负债表,并据此做第一号凭证;
 
9.启用账薄,将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期,摘要栏可写“盘点建账”。
 
四、无发票的资产的入账
 
因为是在企业生产经营过程中建账,其存货及固定资产多数情况下可能没有发票。可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。但在以后期间由于这些存货形成的主营业务成本,固定资产折旧形成的成本费用税务多不认可,在所得税汇算清缴时应作纳税调整。如果固定资产是初始时由股东投入的,找到当时的评估报告也可算是一个佐证,可同税务有效沟通,在所得税汇算清缴时不作纳税调整。

 

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