中小企业应收票据管理方法

发布时间:2011-11-09 14:36:42
 

应收票据核算小企业因销售商品(产成品或材料,下同)收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

小企业对于应收票据的管理类似于应收账款,但是有几点不同:

1.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2.小企业在接受应收票据时,财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定,仔细审核票据的真实性、合法性,防止以假乱真,避免或减少应收票据风险。

3.票据的贴现须经主管人员审核和批准,以防伪造。

4.应收票据的保管需要注意:

a.小企业应设专人保管应收票据,且保管人员不得经办会计记录。

b.对已贴现的票据应在备查簿中登记,以便日后追踪管理。

c.对于即将到期的应收票据,应及时向付款人提出付款。

d.小企业应当设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率以及收款日期和收回金额等资料,商业汇票到期结清票款后,应在备查簿内逐笔注销。

 

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